Парламент Кіпру прийняв глобальний мінімальний податок для багатонаціональних груп підприємств (MNE) і закон про великі національні групи, транспонуючи в місцеве законодавство Директиву Ради про глобальний мінімальний податок (далі – Директива Pillar II).
Директива Pillar II запроваджує мінімальну ефективну ставку податку в розмірі 15% для транснаціональних компаній та великих внутрішніх груп з консолідованим річним доходом, що перевищує 750 млн євро.
Нове законодавство запроваджує правило включення доходу (Income Inclusion Rule, IIR) для фінансових років, починаючи з 31 грудня 2023 року, відповідно до Директиви Pillar II. Правило IIR вимагає від материнського суб’єкта господарювання транснаціональної компаніях сплачувати донарахований податок на її низькооподатковувані доходи та низькопоодатковувані доходи її дочірніх підприємств, щоб забезпечити оподаткування загального доходу групи за мінімальною ставкою 15%.
Внутрішній мінімальний додатковий податок (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) і правило недооподатковуваного прибутку (Undertaxed Profits Rule, UTPR) також вводяться протягом фінансових років, починаючи з 31 грудня 2024 року.
DMTT вводить додатковий податок на доходи з низькими податками на Кіпрі.
UTPR є захисним механізмом для IIR. Застосовується для груп MNE із низьким оподаткуванням доходів у юрисдикціях, де DMTT не стягувався через IIR, розподіляючи податок іншим юрисдикціям на основі формули для досягнення мінімальної ефективної податкової ставки в 15%.
Кіпрські суб’єкти, що входять до груп, повинні повідомити кіпрські податкові органи про свої зобов’язання щодо дотримання Директиви Pillar II не пізніше ніж через 15 місяців після закінчення відповідного фінансового року (або 18 місяців за перший рік застосування).

Правила, запроваджені новим законодавством є комплексними, тому ми рекомендуємо групам, що підпадають під дію таких правил, звернутись до фахівців Baker Tilly Кіпр для оцінки впливу нового законодавства на діяльність таких Груп.