В результаті внесення змін в Податковий кодекс України щодо трансфертного ціноутворення, різниця ставок податку на прибуток для юридичних осіб в третіх країнах стала об’єктом підвищеної уваги. Операції, в яких один з суб’єктів є нерезидентом, і в країні цього суб’єкта ставка податку на прибуток (по відповідному виду діяльності), нижча на 5% від ставки податку на прибуток країни сторони-резидента – така операція автоматично стає контрольованою. (Стаття 39.2.1.2 діючого Податкового Кодексу України).

Для вашої зручності ми підготували перелік країн (та автономних зон з незалежною системою оподаткування) з діапазонами, (де вони є), податку на прибуток в них. Всього було переглянуто 201 юрисдикцію:
 
 

Юрисдикція
2013, мін. ставка, %
2013,макс. ставка, %
Контрольована
Afghanistan
20
●
Albania
10
●
Algeria
19
●
Andorra
10
●
Angola
35
●
Antigua and Barbuda
25
●
Argentina
35
●
Armenia
20
●
Aruba
28
●
Australia
30
●
Austria
25
●
Azerbaijan
20
●
Bahamas
0
●
Bahrain
0
●
Bangladesh
27,5
●
Barbados
25
●
Belarus
5
18
●
●
Belgium
33,99
●
Belize
25
●
Benin
35
●
Bermuda
0
●
Bhutan
0
●
Bolivia
0
25
●
●
Bonaire
0
25
●
●
Bosnia and Herzegovina
10
●
Botswana
22
30
●
●
Brazil
25
34
●
Brunei
23,5
●
Bulgaria
10
●
Burkina Faso
30
●
Burma
25
●
Burundi
35
●
Cambodia
20
●
Cameroon
38,5
●
Canada
25
31
●
Cape Verde
0
●
Cayman Islands
0
●
Central African Republic
0
●
Chad
40
●
Chile
20
35
●
●
China
15
25
●
●
Colombia
15
34
●
●
Comoros
35
●
Congo
35
●
Costa Rica
10
30
●
●
Côte d’Ivoire
20
●
Croatia
20
●
Cuba
35
●
Curacao
27,5
●
Cyprus
12,5
●
Czech Republic
5
19
●
●
Denmark
25
●
Djibouti
10
●
Dominica
30
●
Dominican Republic
29
●
Ecuador
12
22
●
●
Egypt
25
●
El Salvador
30
●
Equatorial Guinea
35
●
Eritrea
0
●
Estonia
21
●
Fiji
17
20
●
●
Finland
24,5
●
France
15
33,33
●
●
Gabon
35
●
Gambia
35
●
Georgia
15
●
Germany
29,55
●
Ghana
25
●
Gibraltar
0
10
●
Greece
26
●
Grenada
30
●
Guatemala
6
31
●
●
Guernsey
0
10
●
Guernsey
0
●
Guyana
35
45
●
Haiti
41
●
Honduras
35
●
Hong Kong
0
16,5
●
●
Hungary
10
19
●
●
Iceland
20
36
●
●
India
30
40
●
Indonesia
20
25
●
●
Iran
25
●
Ireland
12,5
25
●
●
Isle of Man
0
10
●
Israel
25
●
Italy
31,4
38
●
Jamaica
25
30
●
Japan
38,01
●
Jersey
0
10
●
Jordan
14
30
●
●
Kazakhstan
20
32
●
●
Kenya
30
37,5
●
Kiribati
35
●
Korea, Republic of
11
24,2
●
●
Kuwait
0
55
●
●
Laos
24
●
Latvia
9
15
●
Lebanon
4
21
●
●
Lesotho
10
●
Liberia
25
●
Libya
20
●
Liechtenstein
12,5
●
Lithuania
0
15
●
Luxembourg
10
29,22
●
●
Macau
9
12
●
Macedonia
0
10
●
Madagascar
23
●
Madeira
20
●
Malawi
30
35
●
Malaysia
10
25
●
●
Maldives
0
●
Mali
35
●
Malta
35
●
Mauritania
25
●
Mauritius
15
●
Mexico
30
●
Micronesia
3
●
Moldova
10
●
Monaco
33,33
●
Mongolia
10
25
●
●
Montenegro
9
●
Morocco
30
37
●
Mozambique
16
32
●
●
Namibia
33
●
Nauru
0
●
Nepal
20
30
●
●
Netherlands
20
25
●
●
New Zealand
28
●
Nicaragua
30
●
Niger
30
●
Nigeria
35
30
●
Norway
28
●
Oman
12
●
Pakistan
25
35
●
Palestine
15
●
Panama
25
30
●
Papua New Guinea
30
45
●
Paraguay
10
●
Peru
30
●
Philippines
30
●
Poland
19
●
Portugal
25
●
Qatar
0
10
●
Romania
3
16
●
●
Russia
15,5
20
●
●
Rwanda
30
●
Saba
0
20
●
●
Saint Kitts and Nevis
35
●
Saint Lucia
30
●
Saint Vincent and the Grenadines
33
●
Samoa
27
●
San Marino
19
●
São Tomé and Príncipe
25
●
Saudi Arabia
20
●
Senegal
25
●
Serbia
15
●
Seychelles
25
33
●
Sierra Leone
30
●
Singapore
11,9
17
●
●
Slovak Republic
23
●
Slovenia
17
●
Solomon Islands
30
●
Somalia
0
●
South Africa
28
33
●
South Africa
28
●
Spain
25
30
●
Sri Lanka
12
28
●
●
St Eustatius
0
●
St Maarten
34,5
●
Sudan
10
35
●
●
Suriname
36
●
Swaziland
30
●
Sweden
22
●
Switzerland
11,36
24,43
●
●
Syria
14
28
●
●
Taiwan
17
●
Tajikistan
1
(ГИБКАЯ)
●
●
Tanzania
30
37
●
Thailand
20
●
Togo
27
●
Tonga
25
●
Trinidad and Tobago
25
35
●
Tunisia
0
35
●
●
Turkey
20
●
Turkmenistan
8
20
●
●
Tuvalu
30
●
Uganda
30
●
Ukraine
0
19
●
●
United Arab Emirates
0
55
●
●
United Kingdom
23
●
United States
20
42
●
●
Uruguay
25
●
Uzbekistan
9
15
●
Vanuatu
0
●
Venezuela
34
50
●
Vietnam
10
50
●
●
Yemen
15
20
●
●
Zambia
15
40
●
●
Zimbabwe
25,75
●
 
 
 
 

● – відмічено юрисдикції, ставка податку на прибуток якого складає менше 15,2% (тобто, менше 95% від ставки 16%, яка вступить в силу з 1 січня 2014 року).

● – відмічено юрисдикції, ставка податку на прибуток якого складає менше 18,05%, відповідно, операції з резидентами цих країн будуть контрольованими до 1 січня 2014 року.

● ● – якщо два кольорових індикатори: перший показує результат тесту мінімальної ставки діапазону податку на прибуток в цій юрисдикції, а другий – максимальної ставки діапазону.