25 грудня 2012, компанія Baker Tilly організовувала практичний семінар «Відстрочені податки на прибуток». Тренінг вела Тетяна Стретович, Менеджер з питань податкового консалтингу, сертифікований аудитор, СІРА. Тренінг призначений для професіоналів-практиків, що займаються формуванням фінансових звітів і, зокрема, розрахунком відстрочених податків.
Велика частина семінару була присвячена розгляду практичних прикладів і найбільш типових запитань і помилок, з якими стикаються аудитори при проведенні аудиту фінансової звітності за МСФЗ.
Основні моменти, які були розглянуті:
1. Сфера застосування МСБО 12, П (С) БО 17.
2. Податкові різниці згідно ПКУ.
3. Поняття податкової бази та тимчасових різниць.
4. Особливості визнання та оцінки відстрочених податків.
5. Практичні приклади розрахунку відстрочених податків за статтями активів з урахуванням вимог ПКУ:
• Основні засоби
• Нематеріальні активи
• Капітальні інвестиції
• Фінансові інвестиції
• Дебіторська заборгованість
• Інші статті активів
6. Практичні приклади розрахунку відстрочених податків за статтями зобов’язань з урахуванням вимог ПКУ:
• Резерви
• Відсотки по кредитах
• Поворотна фінансова допомога
• Кредиторська заборгованість
• Облігації
• Інші статті зобов’язань
7. Критерії визнання ВПА за балансовими збитками та не визнаними податковими витратами.
8. Особливості розрахунку тимчасових різниць в умовах зміни ставки оподаткування.
9. Числова звірка податкових витрат (доходів) та добутку бухгалтерського прибутку і відповідної ставки оподаткування.
10. Ефективна ставка – розрахунок і практика застосування.
11. Відстрочені податки в консолідованій фінансовій звітності: коректування при об’єднанні бізнесу, вплив нереалізованого прибутку компаній групи (платників і не платників податку на прибуток), вплив зміни курсу валют.
12. Облік тимчасових різниць в умовах реорганізації підприємства.
13. Вимоги до розкриття інформації.
Надалі компанія планує проведення даних тренінгів на постійній основі, а також ще інших заходів, які можуть бути корисні і цікаві фахівцям у сфері консалтингу, аудиту, податків, незалежної оцінки та фінансового моделювання.