Вследствие внесения изменений в Налоговый кодекс Украины о трансфертном ценообразовании, разница в ставках подоходного налога для юридических лиц в третьих странах стала объектом повышенного внимания. Операции, в которых один из субъектов является нерезидентом, и в стране этого субъекта ставка подоходного налога, (по виду деятельности), является ниже, чем на 5% от ставки подоходного налога для стороны резидента – такая операция автоматически становится контролируемой. (Статья 39.2.1.2 действующего Налогового Кодекса Украины).
Для вашего удобства мы подготовили список стран (и автономных зон с независимым налогообложением) с диапазонами, (где они есть), подоходного налога в них. Пересмотрена 201 юрисдикция:
 
 

Юрисдикція
2013, мін. ставка, %
2013,макс. ставка, %
Контрольована
Afghanistan
20
Albania
10
Algeria
19
Andorra
10
Angola
35
Antigua and Barbuda
25
Argentina
35
Armenia
20
Aruba
28
Australia
30
Austria
25
Azerbaijan
20
Bahamas
0
Bahrain
0
Bangladesh
27,5
Barbados
25
Belarus
5
18
Belgium
33,99
Belize
25
Benin
35
Bermuda
0
Bhutan
0
Bolivia
0
25
Bonaire
0
25
Bosnia and Herzegovina
10
Botswana
22
30
Brazil
25
34
Brunei
23,5
Bulgaria
10
Burkina Faso
30
Burma
25
Burundi
35
Cambodia
20
Cameroon
38,5
Canada
25
31
Cape Verde
0
Cayman Islands
0
Central African Republic
0
Chad
40
Chile
20
35
China
15
25
Colombia
15
34
Comoros
35
Congo
35
Costa Rica
10
30
Côte d’Ivoire
20
Croatia
20
Cuba
35
Curacao
27,5
Cyprus
12,5
Czech Republic
5
19
Denmark
25
Djibouti
10
Dominica
30
Dominican Republic
29
Ecuador
12
22
Egypt
25
El Salvador
30
Equatorial Guinea
35
Eritrea
0
Estonia
21
Fiji
17
20
Finland
24,5
France
15
33,33
Gabon
35
Gambia
35
Georgia
15
Germany
29,55
Ghana
25
Gibraltar
0
10
Greece
26
Grenada
30
Guatemala
6
31
Guernsey
0
10
Guernsey
0
Guyana
35
45
Haiti
41
Honduras
35
Hong Kong
0
16,5
Hungary
10
19
Iceland
20
36
India
30
40
Indonesia
20
25
Iran
25
Ireland
12,5
25
Isle of Man
0
10
Israel
25
Italy
31,4
38
Jamaica
25
30
Japan
38,01
Jersey
0
10
Jordan
14
30
Kazakhstan
20
32
Kenya
30
37,5
Kiribati
35
Korea, Republic of
11
24,2
Kuwait
0
55
Laos
24
Latvia
9
15
Lebanon
4
21
Lesotho
10
Liberia
25
Libya
20
Liechtenstein
12,5
Lithuania
0
15
Luxembourg
10
29,22
Macau
9
12
Macedonia
0
10
Madagascar
23
Madeira
20
Malawi
30
35
Malaysia
10
25
Maldives
0
Mali
35
Malta
35
Mauritania
25
Mauritius
15
Mexico
30
Micronesia
3
Moldova
10
Monaco
33,33
Mongolia
10
25
Montenegro
9
Morocco
30
37
Mozambique
16
32
Namibia
33
Nauru
0
Nepal
20
30
Netherlands
20
25
New Zealand
28
Nicaragua
30
Niger
30
Nigeria
35
30
Norway
28
Oman
12
Pakistan
25
35
Palestine
15
Panama
25
30
Papua New Guinea
30
45
Paraguay
10
Peru
30
Philippines
30
Poland
19
Portugal
25
Qatar
0
10
Romania
3
16
Russia
15,5
20
Rwanda
30
Saba
0
20
Saint Kitts and Nevis
35
Saint Lucia
30
Saint Vincent and the Grenadines
33
Samoa
27
San Marino
19
São Tomé and Príncipe
25
Saudi Arabia
20
Senegal
25
Serbia
15
Seychelles
25
33
Sierra Leone
30
Singapore
11,9
17
Slovak Republic
23
Slovenia
17
Solomon Islands
30
Somalia
0
South Africa
28
33
South Africa
28
Spain
25
30
Sri Lanka
12
28
St Eustatius
0
St Maarten
34,5
Sudan
10
35
Suriname
36
Swaziland
30
Sweden
22
Switzerland
11,36
24,43
Syria
14
28
Taiwan
17
Tajikistan
1
(ГИБКАЯ)
Tanzania
30
37
Thailand
20
Togo
27
Tonga
25
Trinidad and Tobago
25
35
Tunisia
0
35
Turkey
20
Turkmenistan
8
20
Tuvalu
30
Uganda
30
Ukraine
0
19
United Arab Emirates
0
55
United Kingdom
23
United States
20
42
Uruguay
25
Uzbekistan
9
15
Vanuatu
0
Venezuela
34
50
Vietnam
10
50
Yemen
15
20
Zambia
15
40
Zimbabwe
25,75
 
 
 
 

 – відмічено юрисдикції, ставка податку на прибуток якого складає менше 15,2% (тобто, менше 95% від ставки 16%, яка вступить в силу з 1 січня 2014 року).

 – відмічено юрисдикції, ставка податку на прибуток якого складає менше 18,05%, відповіднооперації з резидентами цих країн будуть контрольованими до 1 січня 2014 року.

●  – якщо два кольорових індикаториперший показує результат тесту мінімальної ставки діапазону податку на прибуток в цій юрисдикції, а другий – максимальної ставки діапазону.